Firma w Holandii

Rozpoczęcie własnej firmy w 10 krokach

Już wkrótce.

Kiedy jesteś przedsiębiorcą?

Już wkrtóce.

Podatki 2022

Podatek od obrotu (BTW)

Podatek obrotowy lub BTW to podatek płacony od osiąganych obrotów. Podstawowa stawka podatku BTW, którą w praktyce obciążony zostaje twój klient, to 21%. Oczywiście możliwe jest odzyskanie BTW zapłaconego od wydatków i inwestycji. Różnicę pomiędzy tymi dwoma kwotami wpłaca się zwykle co kwartał do urzędu skarbowego.

Dla niektórych towarów i usług stosowane są obniżone stawki 9% i 0% lub zwolnienia, o czym można przeczytać na rządowych stronach internetowych.

Jeśli twój obrót wynosi mniej niż 20 tysięcy euro w roku kalendarzowym, to możesz skorzystać z programu skierowanego do małych przedsiębiorców (KOR). Dzięki niemu nie musisz obciążać swoich klientów podatkiem BTW, ale jednocześnie nie możesz też odzyskać zapłaconego podatku. Warto więc zapytać swojego księgowego lub doradcę podatkowego o to, czy program ten będzie korzystny dla twojej firmy.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy (IB) jest płacony od dochodów osobistych. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, spółkę jawną albo partnerską, mogą skorzystać z odliczenia z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz ze zwolnienia z opodatkowania zysków małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). W ten sposób można zmniejszyć wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu w ramach prowadzonej działalności. W praktyce oznacza to więc obniżenie podatku.

Odliczenia dla przedsiębiorców w 2022 r.

Jeśli w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przepracowujesz co najmniej 1,225 godzin, to możesz skorzystać z odliczenia dla przedsiębiorcy. Jednym z jego ważnych elementów jest ulga podatkowa dla samozatrudnionych, która w 2022 roku wynosi 6,310 euro. W kolejnych latach kwota ta będzie się jednak zmniejszać.

Jeśli twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 69,398 euro lub więcej, nie możesz niestety skorzystać z takich odliczeń, jak ulga dla przedsiębiorców, zwolnienie z opodatkowania zysku małych i średnich przedsiębiorstw, spłaconych odsetek kredytu oraz odliczeń osobistych w wysokości stawki w najwyższym przedziale podatkowym. W 2022 roku odliczenia mogą sięgać maksymalnie 40%. Stawka ta jest obliczana automatycznie podczas wypełnienia zeznania podatkowego. Co ważne ograniczenia odliczeń nie dotyczą dodatku do funduszu emerytalnego (OR), odliczeń z tytułu renty oraz składek emerytalnych (AOV).

Zwolnienie z podatku od zysków małych i średnich przedsiębiorców w 2022 r.

Zwolnienie z zysku MŚP wynosi 14% i dotyczy zysku pozostającego po wszelkich odliczeniach dla przedsiębiorcy. Odliczenie to również może wynosić maksymalnie 40%.

Stawka podatku dochodowego

Zakres 1: Dochód z tytułu pracy

W zakresie 1 istnieją dwa przedziały opodatkowania twoich dochodów z tytułu pracy. Pod uwagę brany jest również zysk z działalności gospodarczej. Wspomniane przedziały podatkowe w 2022 r. to:

Jeśli osiągnąłeś wiek emerytalny AOW przed 2022 rokiem, to obowiązuje cię stawka w wysokości 19,17% do kwoty 36 410 EUR. Z kolei w sytuacji, gdy osiągnąłeś wiek emerytalny AOW w 2022 r., stawka będzie zależeć od tego, w którym miesiącu to nastąpi i może wynosić od 19,17% do 35,38%.

Zakres 2: Przychód od odsetek

Jeśli ty i twój partner podatkowy jesteście właścicielami co najmniej 5% udziałów albo posiadacie certyfikaty uprawniające do udziału w zyskach spółki, to jest to wasz przychód. Tak samo jest w sytuacji, gdy dysponujesz prawem głosu w spółdzielni. W 2022 r. zyski z takich tytułów podlegają podatkowi dochodowemu stawki procentowej wynoszącej 26,90%. W związku z tym, że spółka potrąca już 15% podatku od dywidendy od wypłaconego ci zysku, w praktyce ty musisz zapłacić jedynie 11,9% podatku.

Zakres 3: Dochód z aktywów

Majątek, na przykład w postaci oszczędności lub drugiego domu, również podlega opodatkowaniu. W 2022 roku zwolniony z tego obowiązku jest majątek do wartości 50 650 euro. Wszystko ponad tę kwotę jest traktowane jako tzw. zakładany zysk, który jest obciążony podatkiem w wysokości 31%.

Ulgi podatkowe w 2022 r.

Przysługujące ci ulgi podatkowe zależą od twojej indywidualnej sytuacji oraz dochodów.

ZZP w sektorze budowlanym

Już wkrótce.

Założenie firmy i koszty

Zakładając własną działalność gospodarczą w Holandii, jesteś zobowiązany do uiszczenia jednorazowej opłaty rejestracyjnej. Obecnie jej wysokość to 51,95 euro, ale jest ona waloryzowana każdego roku. Dlatego zawsze warto sprawdzić na oficjalnych stronach rządowych, ile wynosi ona w momencie, gdy zamierzasz założyć firmę.

Opłata rejestracyjna przeznaczana jest na pokrycie kosztów administracyjnych związanych z rejestracją działalności, gdy:

– dokonujesz pierwszego wpisu firmy lub organizacji do Rejestru Handlowego;

– następuje kontynuacja, przejęcie, podział albo połączenie, których skutkiem jest nowy wpis do Rejestru Handlowego z nowym numerem KVK.

Co ważne, płatności dokonuje się w dniu wpisu i można to zrobić wyłącznie przy pomocy karty debetowej, mobilnej lub kredytowej.

Wypis z rejestru handlowego

Większość hurtowni i część banków wymaga również przedłożenia wypisu z rejestru handlowego. Możesz go otrzymać w wersji papierowej lub cyfrowej podczas rejestracji działalności. Zanim zdecydujesz, którą z nich wybrać upewnij się, czy konkretne podmioty akceptują wersję cyfrową.

UBO

Podczas rejestracji firmy możesz też dokonać rejestracji UBO. Jeśli potrzebujesz odpowiedniego zaświadczenia, pamiętaj o tym, że jego zakup jest możliwy wyłącznie online.

Brak opłaty rocznej

Od 2013 roku spółki, stowarzyszenia i fundacje nie mają już obowiązku uiszczania corocznej składki. Oznacza to, że koszt wpisu do Rejestru Handlowego jest jednorazowy.

Numer KVK

Kiedy zarejestrujesz swoją firmę w Rejestrze Handlowym, otrzymasz unikalny 8-cyfrowy numer KVK. Jest on dowodem na to, że zostałeś zarejestrowany w Izbie Gospodarczej i formalnie prowadzisz działalność gospodarczą.

Gdzie znajdziesz swój numer KVK?

Numer KVK Twojej firmy widnieje między innymi w dostarczanym ci liście powitalnym oraz na wyciągu z KVK. Możesz go również sprawdzić w zakładce Moja Firma na stronie rządowej oraz w internetowym rejestrze handlowym.

Sprawdź dane swojej firmy online

Jeśli chcesz zweryfikować informacje dotyczące swojej działalności gospodarczej, możesz to zrobić w łatwy sposób poprzez stronę rządową. Wystarczy, że przejdziesz do zakładki Moja Firma i zalogujesz się za pomocą swojego DigiD. W ten sposób uzyskasz dostęp do szczegółowych danych na temat swojej firmy, które są zgodne z informacjami z wyciągu z KVK.

Kiedy otrzymujesz swój numer KVK?

Twój numer KVK jest generowany w momencie rejestracji działalności w rejestrze handlowym. Pamiętaj jednak, że firma musi zacząć działać w ciągu 8 kolejnych dni.

Oczywiście możesz zarejestrować swoją firmę z wyprzedzeniem (do 3 miesięcy przed rozpoczęciem działalności). W takim przypadku numer KVK zostanie nadany i aktywowany dopiero na tydzień przed datą startu Twojej firmy. O tym fakcie zostaniesz poinformowany listownie.

Pamiętaj też, że numer KVK ulega zmianie w przypadku dokonania zmiany formy prawnej działalności, ale też przeniesienia lub przejęcia firmy.

Po co Ci numer KVK?

Zgodnie z holenderskim prawem wszystkie firmy działające na terenie tego kraju muszą zostać zarejestrowane w rejestrze handlowym i otrzymują numer KVK. Jest to unikalny identyfikator przedsiębiorcy, który pozwala sprawdzić innym podmiotom informacje na temat Twojej firmy. W ten sposób Ty też możesz zweryfikować dane swoich klientów i partnerów biznesowych. Dzięki temu prowadzenie działalności jest łatwiejsze i przede wszystkim bezpieczniejsze.

Kiedy musisz podać swój numer KVK?

W Holandii istnieje prawny obowiązek podawania swojego numeru KVK w oficjalnych pismach i ofertach, na fakturach, na stronach internetowych firmy oraz w służbowych wiadomościach e-mail.

Obowiązek ten nie dotyczy natomiast korespondencji:

– od stowarzyszeń i fundacji nieposiadających przedsiębiorstwa;

– od stowarzyszeń przedsiębiorców;

– od organów rządowych;

– od kościołów;

– reklamowej.

Kiedy używa się numeru KVK?

Numer KVK jest dowodem na to, że prowadzisz działalność gospodarczą, dlatego jest niezbędny podczas robienia zakupów na potrzeby firmy, wykupywania usług abonenckich oraz ubezpieczeń. Może tu więc chodzić zarówno o zakupy w hurtowni, nabycie samochodu służbowego, czy otwarcie rachunku bankowego, jak i o wykup ubezpieczenia i zawarcie umowy na abonament telefoniczny.

KVK a zróżnicowana działalność

Jeśli jesteś zarejestrowany jako jednoosobowa firma, możesz dodać do rejestru prowadzenie innych działalności. Aktualnie możliwe jest zarejestrowanie nawet kilku nazw handlowych. Co ważne, dodawanie działalności nie powoduje generowania kolejnych numerów KVK. Izba Handlowa przypisuje po prostu do Twojej firmy odpowiedni kod SBI. Możesz go również określić samodzielnie, a Izba Handlowa sprawdzi jedynie, czy odpowiada on określonej działalności gospodarczej.

Numer NIP a numer KVK

Rejestrując się w Izbie Handlowej, otrzymujesz 8-cyfrowy numer KVK, który widnieje na dostarczonych Ci dokumentach. Następnie Izba Handlowa przekazuje Twoje dane do Urzędu Skarbowego, który nadaje ci numer identyfikacyjny podatnika składający się z 14 znaków. Masz obowiązek umieszczania tych numerów na swoich fakturach, przy czym numer KVK powinien być widoczny w kilku miejscach.

Anulowanie numeru KVK

Jeśli zdecydujesz się na zakończenie swojej działalności gospodarczej, musisz wyrejestrować firmę, co będzie również skutkowała anulacją Twojego numeru KVK.

Przed rozpoczęciem działalności

Wstępna rejestracja w Izbie Gospodarczej

W niektórych przypadkach numer KVK może być ci potrzebny jeszcze zanim zaczniesz swoją działalność. Jest on niezbędny między innymi do sfinalizowania wynajmu lokalu i zakupu towaru, a także w trakcie procesu ubiegania się o różnego rodzaju pozwolenia. Dlatego poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje dotyczące tego, jak uzyskać numer KVK, gdy twoja firma jeszcze nie ruszyła.

Kiedy należy się zarejestrować z wyprzedzeniem?

Przed otwarciem własnego biznesu jest wiele spraw do załatwienia. Chodzi tu na przykład o zakup niezbędnych produktów, zawarcie umów najmu, przejęcia, kupna, franczyzy albo umowy związanej z finansowaniem, a także pozyskiwanie różnego typu pozwoleń, bez których prowadzenie firmy nie jest możliwe. W każdym z tych przypadków z reguły będzie ci potrzebny właśnie numer KVK, który na szczęście można pozyskać jeszcze przed startem twojego biznesu.

Pamiętaj jednak, że od momentu rejestracji w Izbie Gospodarczej jesteś oficjalnie uznawany za przedsiębiorcę, mimo że w praktyce twoja firma jeszcze nie działa. W związku z tym musisz między innymi złożyć w urzędzie skarbowym deklarację dotyczącą podatku VAT (podatek od sprzedaży). Jest to konieczne nawet w sytuacji, gdy nie masz obrotu. Wówczas należy złożyć tzw. deklarację zerową.

Podpisanie umowy najmu bez numeru KVK

Zwykle rejestracji firmy dokonuje się tydzień przed lub po rozpoczęciu działalności gospodarczej. Co jednak w sytuacji, gdy do podpisania umowy najmu potrzebny jest numer KVK? Rozwiązaniem może być wstępna rejestracja firmy pod swoim prywatnym adresem i jednoczesne zaznaczenie w opisie działalności, jaki będzie jej przyszły adres.

Oficjalnie rozpoczniesz więc swoją działalność gospodarczą, ale jeszcze nie pod adresem wynajmowanego lokalu. Pamiętaj też, że do rejestracji firmy w taki sposób potrzebne ci będą odpowiednie dokumenty. Może być to oświadczenie woli wynajmującego, pośrednika lub agenta nieruchomości.

Jak zarejestrować się w Izbie Gospodarczej?

Wypełnij formularz rejestracyjny dostępny online i umów się na spotkanie w jednym z biur Izby Gospodarczej. Pamiętaj o zabraniu ze sobą ważnego dokumentu tożsamości oraz o uiszczeniu opłaty rejestracyjnej, która aktualnie wynosi 51,95 euro. Przed spotkaniem upewnij się, jakie dokumenty powinieneś mieć ze sobą oraz jakie warunki muszą one spełniać.

Warto też dobrze zastanowić się nad opisem swojej firmy. Powinien on jak najlepiej określać charakter twojej działalności. Tak by po przeczytaniu opisu od razu było wiadomo, czym się zajmujesz. Na jego podstawie wspólnie z pracownikiem Izby Gospodarczej ustalicie odpowiedni dla twojej działalności kod SBI, z którego następnie korzystają m.in. agencje rządowe, organizacje handlowe, fundusze emerytalne, banki i firmy ubezpieczeniowe.

Pamiętaj, by po podpisaniu umowy najmu przez obie strony przesłać oryginał dokumentu przez internet do Izby Gospodarczej. Konieczna jest też zmiana opisu firmy, co możesz zrobić online poprzez formularz zmian. Dzięki temu na wyciągu pojawią się prawidłowe dane dotyczące twojej firmy.

Przejęcie/wydzierżawienie przedsiębiorstwa

Jeśli zamierzasz przejąć lub wydzierżawić jakąś firmę, to najpierw zostaniesz zarejestrowany w KVK na swoje własne nazwisko. Natomiast po podpisaniu niezbędnych umów i załatwieniu wszystkich formalności do rejestru zostanie dodana nazwa handlowa firmy.

Warto wiedzieć:

Jeśli przygotowujesz się do otwarcia własnej działalności, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, możesz uzyskać jego zwrot.

Wiele specjalizacji/aktywności w jednej firmie

Przedsiębiorcy regularnie szukają nowych, dodatkowych przedsięwzięć, które przynoszą zyski. Pamiętaj jednak, że założenie dodatkowej działalności gospodarczej, wpływa na twój wpis do rejestru handlowego KVK, sprawy księgowe i podatkowe. Poniżej znajdziesz więc siedem wskazówek, które mogą być pomocne, gdy rozpoczynasz nową, dodatkową działalność gospodarczą.

Niektórzy przedsiębiorcy podejmują działalność związaną z tym, co już robią, a inni wymyślają coś zupełnie innego. Przedsiębiorca z branży budowlanej może więc na przykład zacząć działać w branży gastronomicznej. A fotograf może jednocześnie organizować wyjazdy firmowe. Niezależnie od tego, co zamierzasz zrobić, sprawdź, czy poniższe wskazówki będą dla Ciebie przydatne.

Uwaga!

Rozpoczynając drugą działalność gospodarczą, zawsze powinieneś kierować się dwoma pierwszymi punktami, nawet jeśli masz małą firmę. To, czy pozostałe punkty będą miały dla Ciebie znaczenie, zależy od twojej konkretnej sytuacji.

1. Przyjrzyj się swojej rejestracji w Izbie Handlowej

Przede wszystkim musisz zdecydować, czy dodać nową działalność do istniejącego biznesu, czy zarejestrować nową firmę.

Zakładanie nowej firmy

Jeśli zdecydujesz się na nową firmę, musisz pamiętać, że można mieć tylko jedną jednoosobową działalność gospodarczą. Jeśli więc chcesz założyć nową firmę, musisz wybrać inną formę prawną dla swojego nowego biznesu. Można mieć na przykład jednoosobową działalność gospodarczą, a także być przedsiębiorcą w innej formie prawnej, np. w spółce jawnej lub spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.

Dodawanie nowych działalności

Kiedy dodajesz swoją nową działalność do już prowadzonego biznesu, musisz zadbać o takie elementy jak:

Dodatkowa nazwa firmy dla twojej nowej działalności

Możesz dodać dowolną liczbę nazw handlowych (nazw firm) do swojej działalności, ale każda z nich musi być zgodna z zasadami zawartymi w ustawie o nazwie handlowej. Jeśli wymyśliłeś nową lub dodatkową nazwę, musisz ją ponadto dodać do wpisu w Rejestrze Handlowym, co możesz zrobić online.

Specjalne wymagania dotyczą pierwszej nazwy handlowej spółek osobowych (vof, maatschap i cv) oraz osób prawnych, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i fundacje. Przykładowo, nazwę statutową spółki z o.o. możesz zmienić tylko za pośrednictwem notariusza, gdyż musi on w tym celu dokonać zmiany statutu spółki.

Nazwa statutowa to nazwa wymieniona w statucie przy zakładaniu spółki.

Opis firmy

Podczas rejestracji firmy w KVK podałeś opis firmy, który opisuje twoją główną działalność gospodarczą. Sprawdź, czy będzie on nadal poprawny, gdy zdecydujesz się prowadzić nową działalność gospodarczą.

Jeśli opis nie odzwierciedla już tego, co robisz, będziesz musiał go zmienić. W pierwszej kolejności wymień najważniejsze czynności. Na podstawie wprowadzonych przez Ciebie zmian, KVK określi najbardziej odpowiedni kod(y) SBI dla twojej (nowej) działalności. Jeśli prowadzisz kilka działalności gospodarczych, musisz określić, jaka jest twoja główna działalność, aby upewnić się, że jesteś zarejestrowany pod właściwymi kodami i oddziałami.

Rząd, stowarzyszenia handlowe, fundusze emerytalne, banki i firmy ubezpieczeniowe używają kodu SBI Twojej firmy. Jeśli zmienisz działalność gospodarczą, może to wpłynąć np. na zezwolenia z gminy lub na twoje konto bankowe. Sprawdź na stronie internetowej tych organizacji, jakie kroki musisz podjąć w przypadku zmiany działalności gospodarczej.

Możesz sprawdzić przypisane ci kod(y) SBI, żądając udzielenia informacji o wypisie online. Jeśli masz firmę jednoosobową, możesz sprawdzić i zmienić swój kod SBI poprzez Mijn Eenmanszaak.

Koszty zmiany danych firmy

Zmiana danych firmy w Rejestrze Handlowym KVK jest bezpłatna.

2. Dostosuj swój regulamin i polisy ubezpieczeniowe

Zastanów się nad ryzykiem, jakie ponosisz w związku z nowymi działaniami i nad tym, jak można je zmniejszyć. Być może będziesz musiał dostosować swój regulamin handlowy lub będziesz potrzebował nowego dokumentu.

Jeśli wkrótce będziecie realizować dostawy nie tylko ze sklepu stacjonarnego, ale także przez sklep internetowy i tak będziesz musiał stworzyć dodatkowy regulamin. Nowy lub zmieniony regulamin możesz złożyć w Izbie Gospodarczej, lub w sądzie.

Poinformuj ubezpieczyciela ubezpieczenia OC działalności gospodarczej, że prowadzisz nowy biznes. Ubezpieczyciel udzieli ci informacji, czy musisz w związku z tym dostosować swoje polisy ubezpieczeniowe do takiej działalności. Jeśli tego nie zrobisz, ubezpieczenie może nie wypłacić pieniędzy, jeśli pojawi się problem.

3. Zapoznaj się z planem zagospodarowania przestrzennego

Sprawdź w swojej gminie, czy nowa działalność mieści się w planie zagospodarowania przestrzennego. Jeśli nie pasuje ona do planu zagospodarowania przestrzennego, to w pewnych przypadkach można uzyskać pozwolenie środowiskowe na działanie niezgodne z takim planem. Można też wystąpić do gminy o zmianę planu zagospodarowania przestrzennego.

4. Dostosuj swoją księgowość

Jeśli założysz nową działalność gospodarczą dla swoich dodatkowych przedsięwzięć, będziesz musiał prowadzić nową księgowość.

Odpowiedzialność w firmie

Każdy przedsiębiorca zawiera różnego rodzaju umowy ze swoimi dostawcami, klientami, czy też bankami i innymi instytucjami finansowymi. Co jednak w sytuacji, gdy nie będziesz w stanie się z nich wywiązać? Kto poniesie za to odpowiedzialność i jak wpłynie to na twoje życie zawodowe i prywatne? Warto wiedzieć, że istnieją sposoby na to, by zmniejszyć ryzyko związane z takim obrotem spraw.

Wybór formy prawnej

Decydując się na formę prawną bez osobowości prawnej (np. jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka jawna, spółka partnerska), w razie problemów na szali stawiasz swój prywatny majątek. Jeśli natomiast wybierzesz formę prawną z osobowością prawną (np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), właściwie nie ponosisz odpowiedzialności prywatnej, gdyby coś poszło nie tak. Pamiętaj jednak, że taka forma prawna może powstać wyłącznie poprzez inkorporację w kancelarii notarialnej. Podejmując decyzję w tym zakresie, zwróć szczególną uwagę zarówno na kwestię odpowiedzialności, jak i podatków.

Kohabitacja

Jeśli mieszkasz ze swoją partnerką/partnerem, to każde z was posiada swój prywatny majątek. W związku z tym twoi wierzyciele biznesowi mają prawo zająć wyłącznie twój majątek. Pamiętaj więc o tym, by sporządzić odpowiednie zapisy dotyczące tego, co należy do ciebie, a co do partnera. Zachowaj wszelkie dowody zakupu i dokonanych płatności. Jeśli posiadacie wspólną nieruchomość, twoja część wlicza się do twojego majątku. W takim przypadku konieczne jest ustalenie podziału nieruchomości w umowie o pozostawaniu w związku partnerskim, którą sporządzi notariusz.

Małżeństwo i zarejestrowany związek partnerski

Wszystkie małżeństwa i zarejestrowane związki partnerskie zawarte przed 1 stycznia 2018 r. obowiązuje wspólnota majątkowa. Oznacza to, że cały majątek oraz długi są wspólne dla obojga partnerów, tworząc jeden odpowiedzialny majątek. Istnieje możliwość odstąpienia od wspólnoty majątkowej poprzez sporządzenie u notariusza stosownej intercyzy lub umowy partnerskiej. W takim przypadku majątek biznesowy jest zwykle przypisywany przedsiębiorcy, a prywatny partnerowi, który nie jest przedsiębiorcą.

Intercyzę lub umowę partnerską można sporządzić już w trakcie trwania małżeństwa, lub po rejestracji związku partnerskiego. Warto dodać, że nie wywołują one skutków w spółce jawnej pomiędzy wspólnikami, ponieważ oboje jesteście przedsiębiorcami.

Upewnij się również, że rozliczenie przewidziane w klauzuli rozliczeniowej (zawartej zwykle w takich dokumentach) jest odpowiednio realizowane. W przeciwnym razie jej warunki nie będą miały żadnego skutku.

1 stycznia 2018 roku zaczął obowiązywać nowy system. Małżeństwa i zarejestrowane związki partnerskie są od tego momentu zawierane w ograniczonej wspólnocie majątkowej. W praktyce oznacza to, że majątek i długi, które posiadaliście już w chwili zawierania małżeństwa lub rejestracji związku, pozostają waszym osobistym majątkiem oraz długami. Ta zasada odnosi się też do wartości przedsiębiorstwa. Za majątek wspólny uznaje się natomiast wszystko to, co nabędziecie w trakcie trwania małżeństwa albo po rejestracji związku. Tyczy się to także zysków oraz strat z działalności gospodarczej, które zostały wygenerowane w okresie trwania małżeństwa lub zarejestrowanego związku. Oczywiście możesz zrezygnować z ograniczonej odpowiedzialności majątkowej, ale wymaga to konsultacji z notariuszem.

Najrozsądniej jest już na początku małżeństwa lub związku określić, kto ma jakie aktywa i długi. Ważne jest także późniejsze prowadzenie odpowiedniej dokumentacji.

Współodpowiedzialność partnera

W niektórych przypadkach bank wymaga, by twój partner został współsygnatariuszem umowy kredytowej. Wówczas partner ponosi taką samą odpowiedzialność za umowę, dlatego warto dobrze się nad tym zastanowić, zanim zdecydujecie się na jej zawarcie.

ZZP i ciąża, Twoje finanse

Już wkrótce

Bankructwo jako ZZP

Już wkrótce

Obowiązki co do administracji

Już wkrótce

Freelancer czy ZZP-er?

Już wkrótce.

Eenmanszaak

Jednoosobowa działalność gospodarcza to forma prawna, w ramach której jesteś jedyną osobą odpowiedzialną za zarządzanie firmą. Co więcej, osobiście odpowiadasz też za jej długi. Zarówno freelancerzy, jak i ZZP są rejestrowani właśnie jako jednoosobowa działalność gospodarcza.

Przepisy pozwalają ci założyć tylko jedną jednoosobową działalność gospodarczą. Możesz jednak używać wielu nazw handlowych, zajmować się różnymi typami działalności i tworzyć jej oddziały. Nie ma pod tym względem żadnych ograniczeń. Samo zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej jest łatwe i tanie, między innymi dzięki temu, iż nie wymaga konsultacji z prawnikiem lub notariuszem.

Koszty

Do założenia jednoosobowej działalności gospodarczej wystarczy wpis do rejestru handlowego, za który należy uiścić jednorazową opłatę w wysokości 51,95 euro. Możesz dokonać wstępnej rejestracji online i następnie umówić się na spotkanie w urzędzie, by dokończyć formalności. Izba Handlowa przekaże twoje dane do Urzędu Skarbowego, który w ciągu dwóch tygodniu wyśle ci pocztą twój numer BTW.

Będąc właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej, nie możesz korzystać z powszechnych systemów ubezpieczeń pracowniczych i świadczeń chorobowych: WW, WAO, czy WIA. Tym samym nie opłacasz również na nie składek w ramach podatku dochodowego. Jeśli chcesz zabezpieczyć się na wypadek niezdolności do pracy, musisz na własną rękę wykupić odpowiednie ubezpieczenie lub założyć fundusz oszczędnościowy.

Odpowiedzialność i zadłużenie

Przy jednoosobowej działalności gospodarczej za wszystkie działania i finanse odpowiadasz osobiście. Nie ma więc rozróżnienia na twój prywatny i firmowy majątek oraz długi.

Jeśli wraz z małżonką/-iem macie wspólnotę majątkową, twój partner również odpowiada finansowo za ewentualne długi. Ryzyko z tym związane można ograniczyć poprzez podpisanie stosownej intercyzy, ale rozdzielony kapitał wciąż może być brany pod uwagę w przypadku ogłoszenia bankructwa. Jest to możliwe na przykład w sytuacji, gdy dom jest zapisany na partnera, który jednak nie prowadzi działalności gospodarczej i nie zarabia na tyle duże, by spłacać kredyt hipoteczny. Innym powodem może być też nieprzestrzeganie zasad określonych w intercyzie.

Jeśli założyłeś firmę przed 1 stycznia 2018 roku i następnie zawarłeś związek małżeński lub partnerski z ograniczoną wspólnotą majątkową, to firma nie wchodzi w zakres waszej wspólnoty majątkowej i twój partner nie ponosi za nią odpowiedzialności.

Jeśli natomiast firmę zakładasz już w trakcie trwania małżeństwa lub związku partnerskiego z ograniczoną wspólnotą majątkową, wówczas firma wchodzi w jej skład i twój partner również ponosi za nią odpowiedzialność.

Uprawnienia do składania podpisów

Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej jest upoważniony do składania podpisów w imieniu firmy oraz do wykonywania określonych czynności prawnych. Można jednak udzielić pełnomocnictwa na przykład partnerowi lub pracownikowi. W takim dokumencie należy wskazać, co pełnomocnik może, a czego nie może zrobić w twoim imieniu. Swojego pełnomocnika możesz również zgłosić do rejestru handlowego. Dzięki temu twoi partnerzy biznesowi będą wiedzieli na pewno, kto jest upoważniony do działania w imieniu twojej firmy.

Długi

Za długi swojej jednoosobowej działalności gospodarczej odpowiadasz osobiście. Oznacza to, że twoi wierzyciele mogą upomnieć się o twój prywatny majątek, taki jak dom, samochód czy oszczędności. Dlatego tak ważne jest, aby jak najszybciej szukać pomocy i rozwiązania takiej sytuacji. Możesz skorzystać z wykresu przepływu, by dowiedzieć się, jak można postępować z długami biznesowymi i/lub prywatnymi.

Początek z długami

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej w okresie obowiązywania układu o restrukturyzacji zadłużenia (Wet schuldsanering natuurlijke personen, Wsnp) jest niedozwolone, chyba że sędzia nadzorczy wyrazi na to zgodę.

Podatki

Jako właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej musisz płacić podatek dochodowy od zysku osiągniętego z tego tytułu. Możesz jednak korzystać z ulg podatkowych, jeśli organ podatkowy postrzega cię jako przedsiębiorcę i spełniasz kryteria godzinowe. Jest to m.in. ulga podatkowa dla samo zatrudnionych, ulga z tytułu zysków MŚP i składki na emerytury. Jako początkujący przedsiębiorca możesz też korzystać z odliczeń na start w pierwszych trzech latach działalności twojej firmy. W skali roku świadczenie to może wynosić nawet kilka tysięcy euro.

W odniesieniu do podatku BTW za przedsiębiorcę uznaje się osoby prowadzące samodzielną działalność gospodarczą lub wykonującą zawód. To czy płacisz, czy pobierasz BTW, zależy od rodzaju działalności i wielkości twojej firmy.

Administracja

Każdy przedsiębiorca musi prowadzić odpowiednią dokumentację, a jej kluczowym elementem jest księgowość. Na podstawie danych z ksiąg rachunkowych możesz sporządzić roczne sprawozdanie finansowe oraz deklaracje podatkowe.

Taki raport finansowy nie jest jawny i nie trzeba go składać w KVK. Inaczej jest jednak w przypadku organów podatkowych. Wymagają one od przedsiębiorcy złożenia rocznego sprawozdania finansowego, które obejmuje również twój kalendarz i faktury. Z prowadzeniem administracji możesz radzić sobie samodzielnie lub zlecić to zadanie księgowym.

Pracownicy

Wbrew pozorom właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej może zatrudniać pracowników. Określenie to wskazuje jedynie na formę prawną takiej firmy, za którą w pełni odpowiada wyłącznie jedna osoba. Pamiętaj tylko, że zatrudniając pracowników, stajesz się automatycznie pracodawcą, który musi opłacać wszystkie niezbędne składki społeczne i podatek dochodowy. Kiedy więc zatrudniasz kogoś po raz pierwszy, powinieneś zarejestrować się jako pracodawca w Urzędzie Skarbowym.

Zmiana lub rozwiązanie jednoosobowej działalności gospodarczej

Zawsze możesz zmienić formę prawną swojej firmy, na przykład z jednoosobowej działalności gospodarczej na spółkę akcyjną. Takie rozwiązanie może być korzystne m.in. z uwagi na to, że:

– nie ponosisz już żadnej odpowiedzialności osobistej

– uzyskujesz korzyści podatkowe

– ryzyko zostaje rozproszone

– łatwiej jest sprzedać firmę

Mały przedsiębiorca (KOR)

Już wkrótce.

BV

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest zakładana poprzez podpisanie stosownego aktu notarialnego. Można to zrobić w pojedynkę lub z innymi osobami. Następnie należy zarejestrować taki dokument w rejestrze handlowym.

Ważną cechą spółki z o.o. jest to, że jest ona niezależnym podmiotem prawnym. Czyli można powiedzieć, iż jest ona przedsiębiorcą. Jako dyrektor lub dyrektor akcjonariusz możesz być zatrudniony we własnej spółce. Poza pensją możesz też wykorzystywać zyski firmy i zbudować kapitał własny.

W razie ogłoszenia upadłości firmy, to spółka odpowiada za długi, a zatem ty osobiście nie ponosisz żadnych konsekwencji finansowych. Według wielu osób jest to jedna z najważniejszych zalet tego rozwiązania. W przypadku finansowania bankowego sam bank często nie chce ponosić pełnego ryzyka. Dlatego wiele instytucji może wymagać od ciebie, abyś podpisał się pod umową również jako osoba prywatna.

Zakładanie BV

Spółkę z o.o. możesz założyć wyłącznie u notariusza, który sporządza stosowny akt notarialny i tworzy razem z tobą statut spółki. Poruszane w nim kwestie to m.in. cel i działalność spółki, uprawnienia zarządu oraz liczba i rodzaj akcji.

Podczas zakładania spółki BV należy również zarejestrować tzw. ultimate beneficial owners (UBO). Są to faktyczni właściciele spółki, czyli na przykład osoby posiadające więcej niż 25% akcji. Spółka może mieć jednego lub więcej UBO, którzy są wpisywani do rejestru prowadzonego przez Izbę Gospodarczą.

Koszty

Założenie BV kosztuje. W przypadku standardowej spółki może to być koszt od ok. 500 do 1500 euro. Dodatkowo notariusz rejestruje spółkę w rejestrze handlowym, co wiąże się z jednorazową opłatą w wysokości 51,95 euro. Należy też wyłożyć co najmniej 1 eurocenta za udział w spółce z o.o. jako kapitał początkowy.

Jedna BV to żadna BV

Wśród przedsiębiorców i specjalistów bardzo powszechna jest opinia, że jedna BV to żadna BV. Za radą księgowych drugą spółkę (holdingową) zakłada mnóstwo przedsiębiorców, ponieważ firma staje się wówczas częścią werk-bv. Taka struktura jest wybierania między innymi ze względów podatkowych, ale też z uwagi na możliwość rozłożenia ryzyka lub zwiększenia elastyczności firmy. Oto przykłady zalet takiego rozwiązania

– Sprzedaż firmy

Jeśli chcesz sprzedać swoją firmę, sprzedajesz tylko udziały w werk-bv. Zysk ze sprzedaży możesz następnie zdeponować bez podatku w swojej spółce holdingowej.

– Podział zysków

Wyobraźmy sobie, że jest dwóch wspólników o różnych sytuacjach prywatnych i wzorcach wydatków. W takiej strukturze jeden z nich może ulokować swoją część z zysku firmy operacyjnej bez podatku w swoim holdingu. Drugi wspólnik woli natomiast wykorzystać swoją część zysku od razu i bierze na siebie podatek dochodowy.

– Rozproszone ryzyko

Lokal, wyposażenie czy zgromadzona przez ciebie emerytura są objęte w bilansie spółki holdingowej. W spółce operacyjnej znajduje się natomiast tylko działalność twojej firmy. Twój kapitał nie jest więc ulokowany w jednym miejscu.

Odpowiedzialność i zadłużenie

W przypadku, gdy pojawiają się długi i twoja firma bankrutuje, to oficjalnie bankrutuje BV jako podmiot prawny. Ty osobiście, jako akcjonariusz, możesz stracić zainwestowany w spółkę kapitał, ale nie własność prywatną (np. dom, samochód, oszczędności). Wierzyciele mogą domagać się twojej odpowiedzialności osobistej tylko wtedy, gdy udowodnią, że niewłaściwie zarządzałeś firmą.

Pamiętaj jednak, że nie należy wybierać BV tylko dlatego, że nie ponosi się odpowiedzialności osobistej. Prowadzenie spółki wiąże się z wyższymi kosztami, bardziej rozbudowaną administracją i wyższym opodatkowaniem, np. w stosunku do jednoosobowej działalności gospodarczej. W przypadku innych form prawnych również możesz się odpowiednio zabezpieczyć przed ryzykiem, np. wykupując ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej lub sporządzając warunki dostawy i płatności.

Długi

Co do zasady nie odpowiadasz osobiście za długi swojej spółki. Jeśli jednak jako jej dyrektor posiadasz co najmniej 5% akcji, banki często wymagają byś współsygnował umowy pożyczkowe. W takim przypadku stajesz się już osobiście odpowiedzialny za ewentualne długi spółki. Podobnie, jak w sytuacji, gdy zastosowanie znajdą przepisy antyabuzywne (przeciwko unikaniu opodatkowania).

Jeśli nie jesteś już w stanie zapłacić swoim dostawcom i spłacić pojawiających się długów, musisz jak najszybciej szukać pomocy. Skorzystaj z wykresu przepływu długów, by dowiedzieć się, jak możesz sobie poradzić z długami biznesowymi i/lub prywatnymi.

Podatki

Po zarejestrowaniu BV w rejestrze handlowym otrzymasz również automatycznie powiadomienie od organów podatkowych. Jeżeli twoja działalności podlega pod podatek BTW, Urząd Skarbowy nada ci specjalny numer identyfikacyjny (BTW ID). Deklaracje podatkowe składa się online co kwartał lub co miesiąc, jeśli złożysz stosowny wniosek w tej sprawie.

Jako dyrektor BV musisz zarabiać co najmniej przeciętną pensję w swojej spółce. W 2022 r. ustalona przez Urząd Skarbowy kwota to minimum 48 tys. euro rocznie. Spółka z o.o. z tego tytułu potrąca podatek od wynagrodzeń.

Jako podmiot prawny BV składa zeznania podatkowe z tytułu osiągniętego zysku, czyli od obrotu pomniejszonego o zakupy i koszty. W koszty wpisane są również wynagrodzenia dyrektora i pozostałych pracowników spółki. Podatek od zysku nazywany jest podatkiem dochodowym od osób prawnych (vpb). Do zysku wynoszącego do 395 tys. euro spółka płaci podatek w wysokości 15%. Powyżej tej kwoty stawka ta wynosi w 2022 r. 25,8%.

Po zapłaceniu podatku od osób prawnych BV może dodać pozostały zysk do swoich rezerw lub kapitału własnego. Podczas zebrania wspólników można również zdecydować o podziale zysków. Jako akcjonariusz otrzymujesz wtedy dywidendę. Spółka pobiera 15% podatku od dywidendy w momencie jej wypłaty. Możesz też zapłacić następnie podatek od dywidendy brutto w wysokości 26,9%. Podatek od dywidendy pobrany przez BV może zostać odpisany w zeznaniu podatkowym.

Holding

Słyszy się czasem powiedzenie, że jedna BV to żadna BV. Wynika to głównie z faktu, że założenie dwóch spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki holdingowej BV i spółki operacyjnej BV, oferuje większą elastyczność i ochronę. Czy zawsze warto to robić? Nie, są też minusy takiego rozwiązania, o których warto wiedzieć.

Celem spółki holdingowej BV jest posiadanie aktywów, takich jak udziały w jednej lub więcej innych BV, lokale użytkowe lub zyski. Spółka, której udziały posiada holding, nazywana jest spółką operacyjną. Jeśli posiadasz więcej niż 5% udziałów w BV i pracujesz w niej, to jesteś dyrektorem i głównym udziałowcem, czyli DGA.

Zalety

• Rozłożenie ryzyka

Dużą zaletą struktury holdingowej jest rozłożenie ryzyka. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą z firmy operacyjnej, a klient nie jest zadowolony lub składa reklamację, to jest to roszczenie wobec firmy operacyjnej. Dzieje się tak dlatego, że prace wykonywała firma operacyjna. Jeśli odpowiedzialność lub roszczenie prowadzi do upadłości twojej spółki operacyjnej, aktywa, które umieściłeś w spółce holdingowej, pozostają poza masą upadłości.

Rozsądnie jest więc wykorzystać firmę operacyjną do ryzykownych działań, takich jak wytwarzanie produktów, udzielanie porad, wykonywanie zleceń i zatrudnianie pracowników. Następnie wykorzystujesz spółkę holdingową do przechowywania ważnych aktywów biznesowych, takich jak lokale lub maszyny. Dla celów podatkowych możesz również zatrzymać w spółce holdingowej zyski, które osiągasz ze spółki operacyjnej.

• System regularnych wynagrodzeń

Organy podatkowe przewidują, że w 2022 roku jako DGA musisz wypłacić sobie w formie wynagrodzenia kwotę co najmniej 48 000 euro. Jest to zwyczajowy schemat wynagradzania. Regulacja ta dotyczy każdej spółki z o.o., ale w przypadku struktury holdingowej ograniczasz ją tylko do spółki holdingowej. Musisz być więc zatrudniony przez swój holding, na przykład wynajmując cię do spółki operacyjnej jako menedżera. Z tego tytułu spółka operacyjna płaci opłatę za zarządzanie na rzecz spółki holdingowej. Następnie spółka holdingowa wypłaca Ci wynagrodzenie z otrzymanej opłaty za zarządzanie.

• Zmiana struktury przedsiębiorstwa

Przy strukturze holdingu łatwiej jest przenieść lub sprzedać jego części. Nie musisz sprzedawać wszystkich części swojej firmy jednocześnie. Można na przykład zachować lokal użytkowy w spółce holdingowej i sprzedać udziały w spółce operacyjnej, wynajmując jej nabywcy lokal od spółki holdingowej.

• Jedność fiskalna

Jeśli twoja spółka holdingowa posiada co najmniej 95% udziałów w spółce operacyjnej, to można stworzyć jedność podatkową pomiędzy spółką holdingową a operacyjną. Dzięki jedności fiskalnej kompensujesz ze sobą zyski i straty swoich spółek BV i w ten sposób oszczędzasz na podatkach.

Wady

• Wyższe koszty

Założenie struktury holdingowej jest droższe niż założenie pojedynczej spółki BV. Co roku ponosisz również większe koszty związane z prowadzeniem ewidencji i przygotowaniem rocznych sprawozdań finansowych, ponieważ masz nie jedną, ale dwie spółki BV.

• Administracja

Dwie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przekładają się na większą ilość pracy administracyjnej. Musisz prowadzić rejestry dla obu spółek BV i starannie rejestrować transakcje między spółką holdingową a spółką operacyjną.

Jeśli rozważasz założenie struktury holdingowej, to powinieneś pamiętać o następujących kwestiach:

• Nie zawsze chroniona

Struktura holdingowa oferuje wiele korzyści, ale musisz pamiętać, że nie jesteś chroniony przed odpowiedzialnością we wszystkich przypadkach. Jeśli zostanie ci zarzucone „niewłaściwe zarządzanie” spółką operacyjną, zawsze możesz zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności z tego tytułu.

Podatki

Jeśli spółka operacyjna osiąga zysk, płaci od niego podatek dochodowy od osób prawnych. W przypadku, gdy zysk nie przekracza 395 000 euro, stawka ta wynosi 15%. Z kolei dla części zysku, która przekracza 395 000 euro, stawka wynosi 25,8%.

Zysk pozostający w spółce operacyjnej po zapłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych może zostać przekazany do spółki holdingowej. Nie trzeba wtedy płacić ponownie podatku od tych zysków w spółce holdingowej ze względu na zwolnienie z udziałów. Aby skorzystać ze zwolnienia z udziałów, holding BV musi posiadać co najmniej 5% udziałów w spółce operacyjnej.

Jeśli chcesz potem przelewać zyski z holdingu na swoje prywatne konto, to wtedy holding BV musi najpierw odliczyć od niego 15%. Jest to kwota, którą holding będzie musiał zapłacić później w podatku od dywidendy. Od kwoty, która wpłynęła na konto prywatne, należy zapłacić podatek dochodowy w polu 2, którego stawka wynosi 26,9%. Możesz odliczyć zapłacony podatek od dywidendy od podatku, który musisz odprowadzić w polu 2.

Wynagrodzenie zarządu i wynagrodzenie zwyczajowe

Holding BV i spółka operacyjna mogą zawrzeć umowę o zarządzanie. Nie jesteś wtedy zatrudniony przez spółkę operacyjną, ale przez holding BV, który wypłaca ci wynagrodzenie.

Holding BV wynajmuje cię do spółki operacyjnej i wysyła za to rachunek. Od otrzymanego wynagrodzenia holding BV płaci podatek od osób prawnych według stawki 15% lub 25%. Gdyby prowizja została wypłacona ci prywatnie, musiałbyś zapłacić od niej podatek dochodowy według wyższej stawki (max. 49,5%).

Wysokość opłaty za zarządzanie zależy od ciebie. Weź pod uwagę kwotę, którą chcesz sobie wypłacać co miesiąc z holdingu oraz zwyczajową regulację wynagrodzenia. Organy podatkowe przyjmują, że Twoje wynagrodzenie wynosi co najmniej 48 000 euro rocznie.

Więcej niż jeden udziałowiec w spółce operacyjnej

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą ze wspólnikiem w spółce operacyjnej, to ma ona dwóch wspólników: Ciebie i twojego wspólnika. Możecie mieć różne sytuacje prywatne i wzorce wydatków. Jeśli posiadasz tylko jedną spółkę operacyjną, której udziały posiadasz wspólnie ze swoim partnerem biznesowym, musisz zawsze dokonać tego samego wyboru dotyczącego podziału zysków.

VOF

Spółka jawna, czyli w skrócie z holenderskiego VOF, jest formą prawną, w której kilku partnerów biznesowych wspólnie odpowiada za prowadzenie firmy. Współpracujący ze sobą właściciele nazywani są wspólnikami. Jako wspólnik możesz być członkiem jednej lub kilku spółek jawnych. Oprócz VOF można również prowadzić własną jednoosobową działalność gospodarczą lub być członkiem jednej, lub więcej spółek z o.o.

VOF zawsze ma jedną wspólną nazwę firmy i wspólną odpowiedzialność.

Zakładanie VOF

Nie musisz korzystać z usług prawnika lub notariusza, aby założyć VOF. Wystarczy zarejestrować spółkę w rejestrze handlowym.

Podczas zakładania VOF należy również zarejestrować tzw. ultimate beneficial owners (UBO). Są to faktyczni właściciele spółki, którzy mają prawo do ponad 25% majątku VOF. Spółka może mieć jednego lub więcej UBO, którzy są wpisywani do rejestru prowadzonego przez Izbę Gospodarczą.

Koszty

W pierwszej kolejności należy dokonać wstępnej rejestracji spółki online i następnie umówić się na spotkanie w urzędzie, by dokończyć formalności. Rejestracja VOF wiąże się z koniecznością uiszczenia jednorazowej opłaty w wysokości 51,95 euro.

Płacąc podatek dochodowy, uiszczasz też składki na ubezpieczenie społeczne, takie jak AOW. Będąc partnerem, nie możesz natomiast korzystać z powszechnych systemów ubezpieczeń pracowniczych i świadczeń chorobowych: WW, WAO, czy WIA. Tym samym nie opłacasz również składek na nie w podatku dochodowym. W zależności od swojej sytuacji osobistej i prowadzonej działalności gospodarczej można natomiast wykupić dodatkowe prywatne ubezpieczenie.

Odpowiedzialność i zadłużenie

Jeżeli nie zawarto umów dotyczących odpowiedzialności, to wszyscy partnerzy odpowiadają za zobowiązania lub długi spółki. W tym zakresie nie ma znaczenia, który ze wspólników zaciągnął taki dług lub zobowiązanie. Wierzyciel początkowo sięga do majątku spółki jawnej. Jeśli to nie wystarczy, może dochodzić należności od każdego z partnerów z jego prywatnego majątku i nieruchomości. I to nie za część długu, ale za całą należną mu kwotę.

Spółka męża i żony

Spółka męża i żony to spółka partnerska między partnerami. Jeśli organy podatkowe uznają obu partnerów za samozatrudnionych, daje to podwójne korzyści podatkowe. Jednak każdy z partnerów musi wykonywać pracę w podobnym wymiarze. Wadą spółki męża i żony jest to, że jako wspólnicy partnerzy ponoszą za nią pełną odpowiedzialność swoim prywatnym majątkiem, a więc intercyzy nie mają żadnych skutków.

Umowy w ramach VOF

Razem z partnerem biznesowym możesz stworzyć umowy o współpracy w ramach VOF, które można sporządzić samodzielnie lub z pomocą prawnika. W takiej umowie zawierane są na przykład informacje dotyczące wkładu towarowego, podziału zysków, czy portfela klientów. Możecie też umówić się na zawarcie wzajemnego ubezpieczenia na życie, aby zapewnić sobie ciągłość działalności.

Uprawnienie do składania podpisów

Jeśli masz upoważnienie do składania podpisów, możesz dokonywać czynności prawnych w imieniu VOF. Możesz więc na przykład podpisywać umowy i dokonywać zmian w rejestrze handlowym.

W umowie spółki jawnej należy umieścić uzgodnienia dotyczące upoważnienia wspólników do składania podpisów. Bez takiej umowy wszyscy partnerzy mają w tym zakresie pełnię władzy. Dzięki umowie można więc ograniczyć to prawo, precyzując, w jakich sytuacjach konieczne jest wspólne podpisanie dokumentu, np. powyżej pewnej kwoty.

Jeśli zarejestrujesz umowy o uprawnieniach do składania podpisów w ramach VOF, to są one jawne w rejestrze handlowym. Dzięki temu partnerzy biznesowi wiedzą na pewno, kto jest upoważniony do działania w imieniu firmy. Jeśli nie zdecydujesz się na ich rejestrację, to umowy obowiązują tylko między wspólnikami, a nie wobec osób trzecich.

Pełnomocnictwo

Czasami dobrym rozwiązaniem jest umożliwienie pracownikowi spółki składania podpisów w imieniu wspólników. Można to zrobić za pomocą stosownego pełnomocnictwa, w którym zawarte zostaną informacje na temat tego, co upoważniony przez ciebie przedstawiciel może, a czego nie może zrobić. Choć nie jest to obowiązkowe, dla zachowania przejrzystości swoich relacji biznesowych, warto zarejestrować takiego pełnomocnika w rejestrze handlowym.

Związek małżeński

To, co posiadanie własnej firmy oznacza dla waszej sytuacji domowej, zależy od tego, jak i kiedy zawarliście związek małżeński.

Jeśli macie wspólnotę majątkową, twój partner odpowiada finansowo za długi VOF. Ryzyko z tym związane można ograniczyć dzięki intercyzie. Należy jednak pamiętać, że pomimo intercyzy rozdzielony majątek może być nadal brany pod uwagę w przypadku bankructwa. Na przykład w sytuacji, gdy dom jest na nazwisko niebędącego przedsiębiorcą partnera, który nie zarabia wystarczająco dużo, aby spłacać kredyt hipoteczny lub gdy nie przestrzegasz zasad określonych w intercyzie.

Jeśli przed 1 stycznia 2018 r. prowadziłeś już działalność gospodarczą, a następnie zawarłeś związek małżeński lub partnerski w ograniczonej wspólnocie majątkowej, to obowiązują inne zasady. Warto zwrócić się w tej sytuacji do prawnika lub notariusza o poradę, by dowiedzieć się, jaki jest zakres odpowiedzialności partnera w odniesieniu do VOF.

Odpowiedzialność w przypadku późniejszego przystąpienia

Wspólnik, który przystępuje do VOF później, odpowiada automatycznie za wszystkie istniejące już długi i zobowiązania. Jeśli więc dołączasz do istniejącej już spółki, koniecznie sprawdź wcześniej jej sytuację finansową, zapoznając się z wszystkimi niezbędnymi dokumentami.

Wspólnicy dołączający do spółki później, mogą również uzgodnić między sobą podział wszelkich istniejących długów. Jeśli następnie pojawi się jakieś roszczenie, pozostali partnerzy zwrócą nowemu wspólnikowi różnicę.

Jeśli natomiast wspólnik decyduje się odejść ze spółki, pozostaje on solidarnie odpowiedzialny za długi powstałe w czasie, gdy był jej częścią. Również w tym przypadku wspólnicy mogą ustalić między sobą podział i spłatę długów.

Co, gdy pojawią się długi?

Jako wspólnik odpowiadasz solidarnie za długi spółki, nawet jeśli zostały one zaciągnięte przez innego partnera. Wierzyciele spółki mogą początkowo sięgnąć po jej majątek, ale jeśli to nie wystarczy, mogą wystąpić o prywatny majątek twój, twoich wspólników i ewentualnie waszych małżonków.

Gdy wspólnik ma prywatne długi, jego wierzyciel nie może dochodzić ich zwrotu z majątku gospodarczego spółki ani z prywatnego majątku pozostałych wspólników. W przypadku tego typu długów wspólnik może jednak stanąć w obliczu konsolidacji zadłużenia lub bankructwa osobistego. Ma to jednak konsekwencje dla spółki, gdyż taki wspólnik jest wówczas prawnie ograniczony w samodzielnym działaniu.

Jeśli nie jesteś już w stanie zapłacić swoim dostawcom i spłacić pojawiających się długów, musisz jak najszybciej szukać pomocy. Skorzystaj z wykresu przepływu długów, by dowiedzieć się, jak możesz sobie poradzić z długami biznesowymi i/lub prywatnymi.

Długi a rozpoczęcie działalności

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej w okresie obowiązywania układu o restrukturyzacji zadłużenia (Wet schuldsanering natuurlijke personen, Wsnp) jest niedozwolone, chyba że sędzia nadzorczy wyrazi na to zgodę.

Podatki

Po zarejestrowaniu VOF w rejestrze handlowym wspólnicy otrzymują również automatycznie powiadomienie od organów podatkowych. Jeżeli wasza działalność podlega pod podatek BTW, Urząd Skarbowy nada spółce specjalny numer identyfikacyjny (BTW ID). Deklaracje podatkowe składa się online co kwartał lub co miesiąc, jeśli złożycie stosowny wniosek w tej sprawie.

Każdy wspólnik płaci samodzielnie podatek dochodowy od zysków ze spółki. Deklaracja podatku dochodowego jest składana przez każdego wspólnika i jest odrębna od spółki.

Dopiero na koniec roku można ustalić, jaki był rzeczywisty zysk z waszej działalności i jaką kwotę podatku dochodowego musi zapłacić każdy ze wspólników. Zysk wypracowany przez spółkę jawną jest dzielony między wspólników po zakończeniu roku podatkowego. Podział ten jest zgodny z ustaleniami zawartymi w umowie VOF. Zazwyczaj jest to podział 50/50 lub proporcjonalny do liczby przepracowanych godzin.

Wspólnicy mogą również wybrać opcję comiesięcznego opłacania części przewidywanego podatku dochodowego poprzez rozliczenie tymczasowe. W takim przypadku po zamknięciu roku podatkowego następuje jedynie rozliczenie nadpłaty lub niedopłaty podatku dochodowego.

Jeśli organ podatkowy postrzega cię jako przedsiębiorcę i spełniasz kryteria godzinowe, masz prawo do ulg podatkowych. Jest to m.in. ulga podatkowa dla samozatrudnionych, ulga z tytułu zysków MŚP i składki na emerytury. Jako początkujący przedsiębiorca możesz też korzystać z odliczeń na start w pierwszych trzech latach działalności twojej firmy. W skali roku świadczenie to może wynosić nawet kilka tysięcy euro.

Administracja

Każda spółka musi prowadzić odpowiednią dokumentację, a jej kluczowym elementem jest księgowość. Na podstawie danych z ksiąg rachunkowych możecie sporządzić deklaracje podatkowe. Spółka jawna nie musi natomiast składać w Izbie Handlowej rocznych sprawozdań finansowych.

Z kolei Urząd Skarbowy wymaga od spółki złożenia rocznego sprawozdania finansowego, które obejmuje również terminarze, wyceny i faktury. Z prowadzeniem administracji możecie radzić sobie samodzielnie lub zlecić to zadanie księgowym.

Pracownicy

Spółka jawna może zatrudniać pracowników. Jako pracodawca VOF jest wówczas odpowiedzialna za odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne i podatków od wynagrodzeń za pracowników.

Jeśli spółka jawna przyjmuje pracownika po raz pierwszy, musi zostać zarejestrowana jako pracodawca w Urzędzie Skarbowym, określając jednocześnie uzgodnienia dotyczące warunków zatrudnienia na piśmie w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym pracy.

Zmiana lub rozwiązanie VOF

Zawsze istnieje możliwość zmiany formy prawnej. Na przykład możesz przekształcić spółkę jawną w BV lub kontynuować ją jako jednoosobową działalność gospodarczą, jeśli partner zrezygnuje. Istnieje kilka powodów, aby zmienić formę prawną, takich jak mniejsza odpowiedzialność osobista, korzyści podatkowe i rozproszenie ryzyka.

Różne mogą być też powody odejścia z biznesu, takie jak wiek, brak sukcesji, gorsze wyniki lub chęć robienia czegoś innego. Gdy kończysz działalność spółki, musisz ją wyrejestrować z KVK. Następuje również wyrejestrowanie z Urzędu Skarbowego. Wówczas możesz mieć do czynienia z opodatkowaniem zysku z tytułu zaprzestania działalności. Dzieje się tak, gdy aktywa w bilansie są warte więcej niż wartość księgowa lub gdy przedsiębiorstwo zostało sprzedane za wyższą wartość niż wykazana w księgach.

Zakończenie działalności VOF może mieć konsekwencje w zakresie różnego typu zezwoleń, finansowania, ubezpieczenia, funduszu emerytalnego lub rachunku bankowego. Warto więc wcześniej sprawdzić na stronach internetowych odpowiednich instytucji, jakie kroki należy podjąć w takiej sytuacji.

Spółka jawna czy spółka z o.o.?

Wybierając między spółką jawną a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, należy zdecydować, która forma da Ci największy zysk netto.

VOF opiera się na zupełnie innych zasadach obliczania opodatkowania niż BV. Spółka jawna jest atrakcyjniejszym rozwiązaniem przy niższych zyskach. Dopiero od zysku w wysokości około 100 tys. euro na jednego wspólnika można mówić o przewadze BV. Oczywiście kwota ta jest jedynie wskazówką, a nie oficjalnym progiem, bo wszystko zależy tak naprawdę głównie od twojej osobistej sytuacji i sytuacji twoich wspólników.

Ponadto dla wielu przedsiębiorców duże znaczenie mają też różnice w kwestiach związanych z odpowiedzialnością osobistą. Dokonując wyboru, skorzystaj z porady specjalistów, przyjrzyj się swojej osobistej sytuacji i wszystko dobrze sobie policz.

Stichting

Zgodnie z prawem, stowarzyszenie jest podmiotem prawnym skupiającym wokół siebie członków. Stowarzyszenie zajmuje się prowadzeniem działalności społecznej, aby wspólnie ze swoimi członkami osiągnąć określone zamierzenie lub cel, związane na przykład ze sportem, interesami politycznymi, tworzeniem muzyki lub ochroną przyrody.

Stowarzyszenie musi się składać z co najmniej dwóch członków. Na walnym zebraniu członkowie podejmują decyzje dotyczące np. powoływania lub odwoływania zarządu, zatwierdzania rocznych sprawozdań finansowych i zmiany statutu. Takie spotkanie członków odbywa się co najmniej raz w roku. Co do zasady wszyscy członkowie mają po 1 głosie na walnym zebraniu. Ponadto stowarzyszenie posiada zarząd, który odpowiada za bieżące funkcjonowanie stowarzyszenia.

Stowarzyszenie pozyskuje pieniądze na działalność w różny sposób. Są to między innymi składki członkowskie, działania polegające na pozyskiwaniu funduszy, spadki, dotacje, darowizny i ewentualnie dochody z działalności gospodarczej. Osiągnięcie zysku nigdy nie jest celem stowarzyszenia, ale to nie znaczy, że stowarzyszenie nie może go osiągnąć. Na przykład, stowarzyszenie może organizować działania, które mają na celu zasilenie jego kasy. Nie można jednak rozdzielać zysku osiąganego przez stowarzyszenie pomiędzy członków. Zysk należy przeznaczyć na cel, dla którego założono stowarzyszenie.

Rodzaje stowarzyszeń

Istnieją 3 rodzaje stowarzyszeń:

1. Stowarzyszenie posiadające pełną zdolność do czynności prawnych

Jest ono zakładane poprzez notariusza i musi posiadać statut. Stowarzyszenie to ma takie same prawa i obowiązki jak obywatel. Na przykład może kupić budynek, pożyczyć pieniądze i otrzymać spadek. Jeśli chcesz się kwalifikować do otrzymywania dopłat, to często wymogiem jest pełna zdolność do czynności prawnych. Stowarzyszenie tego typu ponosi odpowiedzialność, a sami zarządzający zazwyczaj nie.

2. Stowarzyszenie o ograniczonej zdolności prawnej

Jest ono zakładane bez udziału notariusza. Takie stowarzyszenie ma mniej praw i nie może np. kupić budynku czy otrzymać spadku. Jeśli zarejestrujecie stowarzyszenie w Izbie Gospodarczej, to w pierwszej kolejności odpowiedzialność ponosi stowarzyszenie. Dopiero w dalszej kolejności zarząd może ponosić odpowiedzialność prywatną. Jeśli nie zarejestrujecie stowarzyszenia w KVK, to członkowie zarządu ponoszą bezpośrednią odpowiedzialność prywatną.

3. Stowarzyszenie właścicieli

Jeśli jesteś właścicielem mieszkania, to zostajesz również automatycznie członkiem Stowarzyszenia Właścicieli (VvE). VvE dba o wspólne interesy, takie jak utrzymanie w należytym stanie budynku i instalacji technicznych. VvE ma również szereg obowiązków: organizowanie spotkań co najmniej raz w roku, tworzenie funduszu rezerwy oraz sporządzanie rocznych sprawozdań finansowych. Każda VvE musi zarejestrować się w rejestrze handlowym.

Zakładanie stowarzyszenia

Stowarzyszenie o pełnej zdolności do czynności prawnych zakłada się u notariusza, który oprócz aktu notarialnego sporządza również statut stowarzyszenia. Statut zawiera szereg elementów obowiązkowych, takich jak nazwa, cel, sposób wzywania członków na walne zgromadzenie, sposób powoływania i odwoływania członków oraz przeznaczenie majątku stowarzyszenia w przypadku jego rozwiązania. Aby uzyskać pełną zdolność prawną, po założeniu stowarzyszenia u notariusza należy zarejestrować je w KVK.

Aby założyć stowarzyszenie o ograniczonej zdolności prawnej, nie trzeba zgłaszać się do notariusza. Możecie to zrobić między sobą „przy kuchennym stole”. Nie trzeba też rejestrować takiego stowarzyszenia w rejestrze handlowym KVK, ale jest to zalecane, w celu ograniczenia odpowiedzialności.

Przy zakładaniu stowarzyszenia o pełnej zdolności prawnej notariusz rejestruje w KVK także faktycznych właścicieli (Ultimate Beneficial Owners – UBO), czyli realnych beneficjentów stowarzyszenia. Są to na przykład osoby, które mają prawo do ponad 25% majątku stowarzyszenia. Stowarzyszenie może mieć jednego lub więcej UBO. Są oni wpisywani do rejestru UBO przez notariusza, który używa w tym celu formularza 33.

Warto przy tym zaznaczyć, że stowarzyszenie właścicieli nie ma obowiązku deklarowania UBO.

Koszt

Stowarzyszenie nie ma minimalnego kapitału na rozpoczęcie działalności. Aby jednak założyć stowarzyszenie u notariusza, trzeba wydać od 400 do 1000 euro, w zależności od wybranego notariusza i tego, jak bardzo rozbudowane jest stowarzyszenie. W KVK wnosi się jednorazową opłatę za rejestrację stowarzyszenia w wysokości 51,95 euro.

Do tego dochodzą koszty prowadzenia dokumentacji, np. ewidencji członków i składek. Stowarzyszenie, które prowadzi również działalność gospodarczą, musi składać roczne sprawozdania finansowe dla określonego obrotu. To, jakie informacje się przekazuje, zależy od wielkości przedsiębiorstwa. Średnio administracja kosztuje stowarzyszenie od 600 do 1800 euro rocznie. Nie można również zapominać o ewentualnym ubezpieczeniu.

Członkostwo

Statut stowarzyszenia opisuje, jak można zostać jego członkiem i jakie trzeba spełnić warunki. O przyjęciu nowych członków decyduje zarząd, chyba że procedury w tym zakresie zostały opisane w przepisach wewnętrznych.

Odpowiedzialność i zadłużenie

Stowarzyszenie posiadające pełną zdolność prawną jest podmiotem prawnym. Oznacza to, że jako członek zarządu co do zasady nie odpowiadasz za długi stowarzyszenia, ale samo stowarzyszenie już tak. Są jednak wyjątki od tej reguły. Na przykład członkowie zarządu ponoszą odpowiedzialność w przypadku złego zarządzania lub jeśli stowarzyszenie nie jest (jeszcze) zarejestrowane w rejestrze handlowym Izby Handlowej. Należy więc zgłosić zmiany do KVK w ciągu ośmiu dni. Odwołani członkowie zarządu, którzy nadal figurują w rejestrze handlowym, mogą być pociągnięci do odpowiedzialności za wszelkie długi.

Członkowie zarządu stowarzyszenia o ograniczonej zdolności prawnej odpowiadają swoim prywatnym majątkiem za długi i zobowiązania, jeżeli stowarzyszenie nie jest wpisane do rejestru handlowego. Dlatego warto zarejestrować stowarzyszenie, aby ograniczyć swoją odpowiedzialność i jako członek zarządu, odpowiadać solidarnie ze stowarzyszeniem.

Co zrobić w przypadku długów?

Jeśli przestajesz płacić swoim dostawcom i spłacać zaległe długi, musisz jak najszybciej poszukać pomocy. Zapoznaj się z wykresem przepływu długów, aby dowiedzieć się, jak postępować z długami biznesowymi (stowarzyszeniowymi) i/lub prywatnymi.

W przypadku stowarzyszenia o ograniczonej zdolności prawnej, które nie jest zarejestrowane, jako członek zarządu odpowiadasz swoim prywatnym majątkiem za zobowiązania stowarzyszenia. Możesz jednak ograniczyć swoją odpowiedzialność, wpisując stowarzyszenie do rejestru handlowego i jako członek zarządu, odpowiadać solidarnie ze stowarzyszeniem.

Uprawnienia do podpisywania dokumentów przez zarząd

Zarząd jako całość ma uprawnienia do podpisywania umów. Oznacza to, że członkowie zarządu mogą podpisywać umowy lub dokonywać pewnych czynności prawnych w imieniu stowarzyszenia. To, kto może podpisać się sam, a kto musi podpisać się z innymi, określa statut stowarzyszenia.

Zarząd może też udzielić komuś innemu pełnomocnictwa. Jest to oświadczenie stwierdzające, że osoba ta może działać również w imieniu stowarzyszenia. Warto zarejestrować takiego pełnomocnika w rejestrze handlowym. Nie jest to obowiązkowe, ale za to wygodne. Jest to bowiem informacja publiczna, dzięki czemu osoby trzecie mogą sprawdzić zapis w rejestrze handlowym, aby upewnić się, kto jest upoważniony do działania w imieniu stowarzyszenia.

Zmiana zarządu

Zmiana członków zarządu może mieć konsekwencje np. odnośnie do zezwoleń od gminy, finansowania, ubezpieczenia, funduszu emerytalnego czy konta bankowego stowarzyszenia. Sprawdź na stronie internetowej odpowiedniej instytucji (finansowej), jakie kroki należy podjąć przy zmianie członków zarządu.

Podatki

To, czy stowarzyszenie musi pobierać i odprowadzać BTW do organów podatkowych, zależy od konkretnej sytuacji. Możesz sprawdzić, czy stowarzyszenie musi złożyć zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym.

Podatek od osób prawnych

Zazwyczaj stowarzyszenie nie musi płacić podatku dochodowego od osób prawnych od swoich zysków. Jeśli jednak prowadzi jednocześnie działalność gospodarczą, to działa na rzecz tej firmy. Aby założyć przedsiębiorstwo, trzeba spełnić 3 warunki:

– mieć stabilną strukturę kapitału i pracy;

– uczestniczyć w obrocie gospodarczym;

– dążyć do osiągnięcia zysku.

Jeśli przedsiębiorstwo już istnieje, stowarzyszenie może skorzystać z odliczeń od podatku dochodowego od osób prawnych, np. z różnych form odliczeń inwestycyjnych.

ANBI lub SBBI

Jako stowarzyszenie możecie uzyskać status instytucji pożytku publicznego ANBI lub SBBI. Status ten daje pewne korzyści podatkowe, na przykład z tytułu otrzymywania darowizn i spadków. Aby uzyskać status ANBI lub SBBI, należy spełnić pewne warunki, takie jak dbanie o indywidualne interesy członków i posiadanie wartości społecznej. O taki status trzeba się ubiegać w urzędzie skarbowym.

Administracja

Stowarzyszenie musi prowadzić dokumentację, którą ma obowiązek przechowywać przez 7 lat. Na administrację stowarzyszenia składają się:

– administracja członkowska, w której zapisywane są dane osobowe i składki członków;

– zestawienie finansowe lub sprawozdanie roczne, w którym odnotowuje się wszystkie przychody i wydatki. Statut przewiduje, że skarbnik okresowo przedstawia ten bilans członkom na corocznym walnym zgromadzeniu (ALV).

Pracownicy

Stowarzyszenie może zatrudniać pracowników, ale w tym przypadku płaci też podatki od wynagrodzeń i składki społeczne. Jeśli przyjmujecie pracownika po raz pierwszy, musicie zarejestrować się jako pracodawca w Urzędzie Skarbowym oraz zgłosić liczbę zatrudnionych osób do KVK.

Wynagrodzenie dla członków zarządu

Większość stanowisk w zarządzie stowarzyszenia jest obsadzona przez wolontariuszy. Można zdecydować o przyznaniu członkom zarządu dodatku na wydatki w postaci kosztów podróży i zakwaterowania. Inną możliwością jest zapewnienie im wynagrodzenia za udział w posiedzeniu.

Macie też możliwość zatrudnienia członków zarządu. W takim przypadku musi istnieć stosunek zwierzchnictwa, wynagrodzenie i wykonywanie pracy w związku z tym wynagrodzeniem. Stowarzyszenie jest wówczas pracodawcą, a członek zarządu objęty jest ubezpieczeniem pracowniczym. Płaci on też podatek dochodowy od swojego wynagrodzenia.

Jeśli członkowie zarządu nie są zatrudnieni przez stowarzyszenie, to nie są objęci ubezpieczeniem pracowniczym, ale mogą przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia.

Wynagrodzenie dla wolontariuszy

Możesz zapewnić wolontariuszom zwolnienie z podatku. Obowiązują następujące warunki:

– za swoją pracę otrzymują wynagrodzenie za godzinę;

– mają 21 lat lub więcej;

– otrzymują maksymalnie 5 euro za godzinę, przy czym maksymalna kwota wynagrodzenia wynosi 180 euro miesięcznie i 1800 euro rocznie;

– te maksymalne kwoty stanowią całkowite wynagrodzenie za ich pracę.

Jeśli jesteś wolontariuszem w kilku organizacjach i otrzymujesz łącznie więcej niż maksymalne wynagrodzenie, musisz zgłosić je w swoim zeznaniu podatkowym. Wówczas wynagrodzenie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym, chyba że jego wysokość pokrywa twoje koszty.

Zakończenie działalności stowarzyszenia

Aby zakończyć działalność stowarzyszenia, członkowie muszą najpierw podjąć decyzję o rozwiązaniu podmiotu prawnego na walnym zebraniu. Uchwała ta, aby była ważna, musi być wcześniej wprowadzona do porządku obrad. Aby to zrobić, potrzebna jest większość dwóch trzecich oddanych głosów, chyba że statut stowarzyszenia stanowi inaczej.

Rozwiązany podmiot prawny nie od razu przestaje istnieć. Całkowite zakończenie działalności podmiotu prawnego następuje dopiero po przeprowadzeniu likwidacji. Oznacza to, że wszystkie długi i świadczenia zostały spłacone. Jeśli pozostaną jakieś pieniądze, to statut stowarzyszenia określa, gdzie one trafiają.

Prowadzenie księgowości

Jeśli stowarzyszenie przestanie istnieć, jego księgowość musi być przechowywana przez kolejne 7 lat. Na ostatnim walnym zebraniu członkowskim należy wyznaczyć członka, który ma to zrobić. Osoba ta zostanie wpisana do rejestru handlowego KVK.

Rozwiązanie stowarzyszenia może mieć konsekwencje np. dotyczące pozwoleń od gminy, finansowania, ubezpieczenia, funduszu emerytalnego lub konta bankowego stowarzyszenia. Sprawdź na stronie internetowej odpowiedniej instytucji (finansowej), jakie kroki musisz podjąć przy rozwiązywaniu stowarzyszenia.

Fundacja czy stowarzyszenie?

Pomiędzy formami prawnymi fundacja i stowarzyszenie istnieją różnice i odmienne zasady. Główne punkty do rozważenia przy wyborze między tymi dwoma formami prawnymi to:

– Fundację obowiązkowo zakłada się przez notariusza i rejestruje się ją w KVK. Przy stowarzyszeniu nie jest to wymagane, ale zalecane ze względu na ograniczoną solidarną odpowiedzialność członków zarządu.

– Stowarzyszenie ma członków i zarząd, a fundacja tylko zarząd. W stowarzyszeniu członkowie wybierają zarząd, co nadaje mu bardziej demokratyczny charakter.

– Ponieważ członkowie stowarzyszenia mają głos w ważnych sprawach, podejmowanie decyzji jest bardziej złożone. W przypadku fundacji decyduje zarząd.

– Stowarzyszenie wybiera się zwykle w sytuacji, jeśli chcesz wspólnie rozwijać działalność społeczną, na przykład w stowarzyszeniu sportowym lub sąsiedzkim. Fundację zakłada się natomiast po to, aby osiągnąć jakiś idealistyczny cel lub poświęcić się dla niego, np. dla organizacji charytatywnej.

– Fundację może założyć jedna osoba, co nie jest możliwe w przypadku stowarzyszenia.

Jak otworzyć sklep internetowy

Już wkrótce

DBA

Ustawa DBA miała dać zleceniodawcom i osobom samozatrudnionym jasność co do ich wzajemnego stosunku pracy, ale nie spełnia tych oczekiwań. Prawo to obowiązuje, ale nie jest w pełni egzekwowane, choć od 2019 roku organy podatkowe rzeczywiście dokładniej monitorują klientów. Pracując zgodnie z ustaleniami zawartymi we wzorze umowy, zleceniodawcy i samozatrudnieni zapobiegają fałszywemu samozatrudnieniu. Od stycznia 2021 r. prowadzony jest program pilotażowy z modułem internetowym. Jego celem jest zapewnienie zleceniodawcom całkowitej pewności co do tego, jaki ma być stosunek pracy z osobą prowadzącą działalność gospodarczą.

Program pilotażowy został poddany ocenie, ale decyzja w sprawie modułu została odroczona. Mówi o tym pismo, które ustępujący minister Wouter Koolmees (SZW) wysłał do Izby Reprezentantów 20 września 2021 roku. Dzięki temu moratorium na egzekwowanie przepisów wobec firm, które bezprawnie zatrudniają osoby samozatrudnione, będzie obowiązywało do czasu pojawienia się nowego gabinetu. Od stycznia 2022 roku za politykę rynku pracy odpowiada minister spraw społecznych i pracy Karien van Gennip.

Moduł internetowy

Moduł internetowy do oceny stosunku pracy daje klientowi jasność co do kwalifikacji stosunku pracy. Udział w programie pilotażowym jest anonimowy i dobrowolny. W tej fazie pilotażowej wynik uzyskany z modułu internetowego jest wskazówką, a nie decyzją prawną.

Istnieją 3 kwalifikacje:

1. wskazanie na zatrudnienie zewnętrzne
2. wskazanie na zatrudnienie
3. brak wskazania

Moduł internetowy przeznaczony jest dla zleceniodawców z siedzibą w Holandii, którzy zlecają zadanie zleceniobiorcy w Holandii.

Stawka minimalna i deklaracja o samozatrudnieniu anulowane

Minister Koolmees ds. społecznych i pracy oraz sekretarz stanu Vijlbrief ds. finansów przesłali 16 listopada 2020 r. szóste pismo w sprawie postępów „pracy na własny rachunek” w sprawie ustawy DBA. Z propozycji zawartych w trzecim liście w sprawie postępów pozostaje jedynie moduł internetowy. Zrezygnowano z minimalnej stawki 16 euro dla osób pracujących na własny rachunek oraz z oświadczenia o samozatrudnieniu dla stawek powyżej 75 euro.

Nadzór nad dyrektorami

Od października 2019 r. organy podatkowe dokładniej monitorują zleceniodawców, np. poprzez kontrolę firmy i analizę księgowości. Może to świadczyć o konieczności regulacji stosunku pracy.

Zleceniodawcy, którzy świadomie pozwalają na kontynuowanie pseudo samozatrudnienia, mogą narazić się na konsekwencje w postaci zobowiązań naprawczych i dodatkowych obciążeń podatkowych. Możliwa jest też grzywna, ale dzieje się tak tylko wtedy, gdy klient jest złośliwy lub nie stosuje się do podanych instrukcji.

Sektor opieki zdrowotnej i budownictwa

Sekretarz stanu ds. finansów Vijlbrief ogłosił 4 lutego 2020 r., że w pierwszej kolejności przedmiotem zainteresowania będzie sektor opieki zdrowotnej, szpitale i samodzielne kliniki, oraz specyficzna część sektora budowlanego, czyli duże projekty budowlane. Dotyczy to również agencji pośredniczących i stron pośredniczących w tych sektorach.

Później zostanie rozważone to, na które z sektorów należy zwrócić uwagę w następnej kolejności. Mogą to być sektory edukacji, ICT, hotelarstwa i handlu detalicznego (wymienione w piśmie parlamentarnym z czerwca 2019 r.) lub nowo powstałe sektory.

Co poprzedzało te wydarzenia?

Latem 2018 roku minister Koolmees wydał pierwszą aktualizację o postępach i planach dotyczących zmiany ustawy o DBA. Zapowiedział w niej, że powstanie plan nadzoru i że od lipca 2018 r. rozpocznie się kontrola co najmniej 100 firm z różnych branż i sektorów. Z tymi firmami prowadzone były rozmowy na temat sposobu działania. Analizowano również, czy moduł internetowy byłby wykonalny, czy byłby wiarygodny i czy zmniejszyłby obciążenia administracyjne. Ponadto dokonano przeglądu stawek, które mają znaczenie dla ustalenia, czy istnieje stosunek pracy.

Wówczas jeszcze dążono do tego, aby nowe przepisy weszły w życie 1 stycznia 2020 r. Jednak w swojej drugiej aktualizacji postępów minister Koolmees zdradził, że wejście w życie nowej ustawy o DBA potrwa co najmniej rok dłużej. Wynika to z faktu, że zaplanowane działania mające na celu ochronę osób samozatrudnionych na najniższym szczeblu rynku wydają się sprzeczne z prawem unijnym i wymagają dodatkowej korekty.

Zapobiegnij ukrytemu zatrudnieniu

Już wkrótce.

Użytkowanie prywatnego auta w firmie

Już wkrótce.

Auto firmowe

Już wkrótce.

Elektryczne auto na firmę

Dzięki nowemu programowi można uzyskać nawet 5 000 euro zniżki, jeśli kupi się lub weźmie w leasing nowy elektryczny samochód dostawczy. Program dopłat do pojazdów użytkowych o zerowej emisji (SEBA) może być łączony z innymi programami. SEBA działa do końca 2025 roku.

Holandia do 2025 roku wyznaczy co najmniej 20 stref zeroemisyjnych w centrach miast, co jest zgodne z celami klimatycznymi rządu. Jeśli masz klientów w takiej miejskiej strefie ekologicznej, będziesz musiał dostosować swój transport do tamtejszych wymagań. A może zielony napęd jest mimo wszystko twoim zrównoważonym celem? Również w takim przypadku SEBA zapewnia wsparcie finansowe przy zakupie firmowego samochodu elektrycznego.

Dla kogo przeznaczona jest dotacja?

O dotację SEBA mogą ubiegać się wszystkie firmy i instytucje non-profit. Twoja firma musi być jednak zarejestrowana w rejestrze handlowym KVK. Z SEBA wyłączone są organizacje rządowe i podmioty prawa publicznego.

Warunki

Jeśli zamierzasz ubiegać się o dotację, musisz zastosować się do Warunków i Obowiązków SEBA. Warto wcześniej zwrócić uwagę na następujące kwestie:

– W momencie składania wniosku o dofinansowanie umowa zakupu lub leasingu nie może być jeszcze sfinalizowana. Można więc jeszcze zrezygnować z zakupu, jeśli nie otrzymasz dofinansowania.

– (Tymczasowa) umowa zakupu lub leasingu mogła nie zostać zawarta przed 1 stycznia 2021 r.

– W dniu składania wniosku samochód firmowy nie może być jeszcze dostarczony i figurować na twoje nazwisko.

– Dostawa nowego elektrycznego samochodu firmowego jest ustalana w umowie kupna lub leasingu.

– Samochód firmowy ma cenę katalogową netto (N1) lub cenę sprzedaży (N2) w wysokości 20 000 euro lub więcej. Uwaga: cena katalogowa netto i cena sprzedaży są cenami bez podatku VAT. Wysokość dopłaty to 10% ceny netto nowego elektrycznego samochodu firmowego, maksymalnie do 5 tys. euro.

Korzyści

Przejście na elektryczny samochód dostawczy ma swoje zalety. Koszty jazdy nim są mniejsze, nie emitują CO2, a koszty utrzymania są często niższe niż w przypadku samochodów dostawczych na paliwo. Zasięg kilometrowy samochodów elektrycznych jest coraz większy, a do tego rośnie też liczba publicznych punktów ładowania. Ich kolejną zaletą jest to, że silniki elektryczne są ciche, powodując niewielkie zanieczyszczenie hałasem. Korzystanie z transportu elektrycznego może też pasować do twojej działalności i poprawić wizerunek twojej firmy, ponieważ jest on preferowany przez wielu klientów.

Wady

Jazda samochodem elektrycznym ma szereg wad. Na przykład, jeśli jeździsz na długich trasach międzynarodowych, to możesz mieć problem z naładowaniem swojego samochodu. Wynika to z faktu, że w innych krajach europejskich jest mniej punktów ładowania niż w Holandii. Może się również wydłużyć czas podróży, ponieważ zasięg jazdy pojazdów z akumulatorem jest krótszy niż tych z silnikiem spalinowym, a ładowanie akumulatora zajmuje więcej czasu niż tankowanie. Wreszcie, koszty zakupu są obecnie wciąż wyższe niż porównywalnych modeli zasilanych paliwem. Również amortyzacja jest nadal trudna do określenia.

Programy dodatkowe

Oprócz SEBA, kilka gmin ma dodatkowe programy dotacji dla firm. Na przykład w gminie Amsterdam można ubiegać się o dofinansowanie w wysokości do 40 000 euro na każdy zakupiony samochód firmowy lub taksówkę. Elektryczne samochody firmowe objęte są również ulgą na inwestycje ekologiczne (MSW) oraz Losową Dewaluacją Inwestycji Środowiskowych (Vamil). Pozwalają one na odpisanie do 75% kosztów inwestycji. Warto więc sprawdzić, czy w twojej gminie dostępne są jakieś dotacje na zakup firmowego pojazdu elektrycznego lub stacji ładowania.

Przykład kalkulacji

W przypadku kalkulacji indywidualnej ważne są 3 rzeczy: forma prawna (czy płacisz podatek dochodowy, czy podatek od osób prawnych), oczekiwany zysk oraz oczekiwana wartość inwestycji w bieżącym roku obrotowym. Skonsultuj się z doradcą finansowym, aby dowiedzieć się, z jakich programów możesz skorzystać i jakie będą twoje korzyści. Poniżej znajdziesz przykład kalkulacji z korzyścią inwestycyjną w wysokości ponad 16 000 euro przy zakupie nowego elektrycznego samochodu dostawczego.

Przykładowa kalkulacja dla zakupu elektrycznego samochodu dostawczego z SEBA

Wniosek o SEBA składasz w RVO. Można też upoważnić do tego pośrednika i złożyć wniosek przez niego. Wystarczy, że zalogujesz się na eHerkenning 2+.

Subsydia dla auta firmowego

Już wkrótce